始興縣文化廣電新聞出版局2016年度演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)第三方績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告

委托單位：始興縣財(cái)政局

評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)：韶關(guān)中一會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

二〇一七年十月二十日

目  錄

第一章  項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)概況 1

第二章  評(píng)價(jià)程序 4

 一、前期準(zhǔn)備 4

 三、實(shí)地核查 4

第三章  評(píng)價(jià)結(jié)果 5

 一、項(xiàng)目實(shí)施和管理情況 5

 二、資金撥付和使用情況 5

 三、項(xiàng)目績(jī)效 5

 四、存在問(wèn)題 6

 五、相關(guān)建議 7

 六、綜合評(píng)價(jià)結(jié)論 8

第一章 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)概況

一、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)基本情況

根據(jù)中共始興縣委始縣辦聯(lián)﹝2003﹞9號(hào)文件《關(guān)于加強(qiáng)我縣文藝隊(duì)伍建設(shè)請(qǐng)示的批復(fù)》的指示精神，始興縣文化廣電新聞出版局于2003年7月引進(jìn)特殊專業(yè)藝術(shù)人才成立了文化館演出隊(duì)，目前演出隊(duì)共有15人，其中在編人員7人（包括管理崗1人），定編定崗不定人人員8人。演出隊(duì)成立以來(lái)，在豐富群眾生活、宣傳始興縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)發(fā)展等方面作出了一定的貢獻(xiàn)，深受人民群眾的歡迎。演出隊(duì)8名合同制的人員經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼未全額列入財(cái)政預(yù)算，始興縣文化廣電新聞出版局無(wú)力為演出隊(duì)定崗定編不定人的人員發(fā)放新增津補(bǔ)貼，為避免造成嚴(yán)重同工不同酬現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致演出隊(duì)伍的人員人心渙散，于2014年4月15日向上級(jí)申請(qǐng)?jiān)谠蓄A(yù)算24萬(wàn)元的基礎(chǔ)上追加預(yù)算8萬(wàn)元，并于2014年4月16日得到縣領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)統(tǒng)一安排追加預(yù)算，演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)合計(jì)32萬(wàn)元。演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)32萬(wàn)元主要用于解決演出隊(duì)定編定崗不定人8人的工資、節(jié)日補(bǔ)貼、月均獎(jiǎng)等，同時(shí)也包括在編文化館事業(yè)人員7人的部分補(bǔ)貼。

本項(xiàng)目為經(jīng)常性項(xiàng)目，年內(nèi)完成總目標(biāo)。通過(guò)該項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)確保演出隊(duì)合同制人員的工資、補(bǔ)貼等經(jīng)費(fèi)正常支出，確保演出隊(duì)伍人員的穩(wěn)定性、積極性等工作。

二、項(xiàng)目主管部門及資金使用單位

項(xiàng)目主管部門：始興縣文化廣電新聞出版局。

資金使用單位：始興縣文化廣電新聞出版局。

三、經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排

根據(jù)始興縣財(cái)政局2016年2月25日下達(dá)的《關(guān)于批復(fù)下達(dá)始興縣預(yù)算單位2016年預(yù)算指標(biāo)的通知》文件，2016年度演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)下達(dá)320000元。

四、績(jī)效目標(biāo)

文藝隊(duì)伍是繁榮群眾文化活動(dòng)的有力途徑,是加強(qiáng)精神文明建設(shè)與物質(zhì)文明全面發(fā)展的有力保障。通過(guò)統(tǒng)一安排預(yù)算內(nèi)演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)演出隊(duì)伍的經(jīng)費(fèi)保障，穩(wěn)定了外聘人員，促進(jìn)演出隊(duì)伍的安定團(tuán)結(jié)、穩(wěn)定和諧發(fā)展，通過(guò)文化演出促進(jìn)社會(huì)主義核心價(jià)值體系的傳播與認(rèn)同，鞏固社會(huì)思想道德基礎(chǔ)，有利于打造積極向上的社會(huì)氛圍。

五、評(píng)價(jià)目的

了解項(xiàng)目主管部門演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)落實(shí)、管理、使用情況，以及了解項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)施效益情況，進(jìn)而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，加強(qiáng)管理，改進(jìn)工作，推動(dòng)演出隊(duì)伍的發(fā)展與壯大，保證演出隊(duì)伍人員收益，確保項(xiàng)目資金安全并發(fā)揮效益，提高資金使用單位項(xiàng)目管理水平和項(xiàng)目資金使用效益。

六、評(píng)價(jià)工作依據(jù)

（一）中共始興縣委文件《關(guān)于加強(qiáng)我縣文藝隊(duì)伍建設(shè)請(qǐng)示的批復(fù)》（始縣辦聯(lián)﹝2003﹞9號(hào)）；

（二）始興縣文化廣電新聞出版局文件《關(guān)于切實(shí)解決縣文化館演出隊(duì)人員經(jīng)費(fèi)的請(qǐng)示》（2014年4月15日）；

（三）始興縣財(cái)政局文件《關(guān)于批復(fù)下達(dá)始興縣預(yù)算單位2016年預(yù)算指標(biāo)的通知》（2016年2月25日）；

（四）始興縣財(cái)政局文件《關(guān)于開展財(cái)政支出項(xiàng)目委托第三方評(píng)價(jià)工作的通知》（始財(cái)評(píng)﹝2017﹞5號(hào)）；

（五）始興縣財(cái)政局文件《關(guān)于協(xié)助第三方中介機(jī)構(gòu)做好2017年重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作的通知》 （始財(cái)評(píng)﹝2017﹞6號(hào)）；

（六）廣東省財(cái)政廳文件《關(guān)于印發(fā)《廣東省財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量控制和考核指標(biāo)體系框架（試行）》的通知》（粵財(cái)績(jī)函﹝2017﹞30號(hào)）；

（七）《預(yù)算法》；

（八）資金使用單位提交的《績(jī)效自評(píng)報(bào)告》、《基礎(chǔ)信息表》及《績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)》。

七、自評(píng)情況

2017年8月份始興縣文化廣電新聞出版局對(duì)2016年度演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了考核，考核得分99分，績(jī)效等級(jí)為“優(yōu)”。

第二章 評(píng)價(jià)程序

一、前期準(zhǔn)備

成立績(jī)效評(píng)價(jià)小組，初審始興縣文化廣電新聞出版局提供的考核資料，對(duì)漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)和佐證材料不足等事項(xiàng)，要求補(bǔ)充更正。

二、實(shí)地核查

到資金使用單位檢查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)賬務(wù)資料和相關(guān)文件，重點(diǎn)核實(shí)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)到位和管理使用情況，以及2016年度演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)考核指標(biāo)的實(shí)際完成情況。 

第三章 評(píng)價(jià)結(jié)果

一、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)施和管理情況

（一）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)內(nèi)容

截至2016年12月31日，始興縣文化廣電新聞出版局演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)使用方向主要包括發(fā)放演出隊(duì)定編不定崗8人的工資、節(jié)日補(bǔ)貼、社保補(bǔ)貼、月均獎(jiǎng)等方面。

（二）項(xiàng)目資金來(lái)源

2016年縣財(cái)政下達(dá)預(yù)算指標(biāo)320000元。

二、資金撥付和使用情況

2016年度，縣級(jí)財(cái)政預(yù)算配套項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)為320000元，實(shí)際下達(dá)320000元，分別于2016年分十六次撥付。2016年度演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出324244元。

三、項(xiàng)目績(jī)效

（一）經(jīng)濟(jì)性

始興縣從2014年起，每年從財(cái)政預(yù)算中安排32萬(wàn)元用于解決文化館演出隊(duì)8名合同制工作人員工資、社保補(bǔ)貼、節(jié)日補(bǔ)貼、月均獎(jiǎng)等經(jīng)費(fèi)，人均工資2129.63元/月，人均補(bǔ)貼1247.92元/月。演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)的落實(shí)不僅從經(jīng)濟(jì)上解決了始興縣文化廣電新聞出版局的經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，在更大程度上激發(fā)了演出隊(duì)合同制人員的工作熱情和積極性。

（二）效果性

2016年度演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)主要是對(duì)始興縣文廣新局按照縣委要求組建的縣文化館演出隊(duì)中的8名外聘合同制的工作人員發(fā)放工資補(bǔ)貼以及月均獎(jiǎng)。根據(jù)始興縣財(cái)政局文件《關(guān)于批復(fù)下達(dá)始興縣預(yù)算單位2016年預(yù)算指標(biāo)的通知》，2016年度始興縣文化廣電新聞出版局共收到縣財(cái)政配套資金演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)320000元，資金下達(dá)率100%。根據(jù)縣財(cái)政安排演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算要求，在縣財(cái)政的領(lǐng)導(dǎo)下，始興縣文化廣電新聞出版局2016年度演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)大致按照預(yù)算要求使用，總體達(dá)到了績(jī)效目標(biāo)，經(jīng)費(fèi)使用效果良好，通過(guò)對(duì)演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)的使用，避免了出現(xiàn)同工不同酬的現(xiàn)象，也避免了因經(jīng)費(fèi)不足而出現(xiàn)演出隊(duì)伍人心渙散的現(xiàn)象，進(jìn)一步增強(qiáng)了始興縣文藝隊(duì)伍的實(shí)力，推進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展和文藝發(fā)展間的均衡協(xié)調(diào)，提升了始興縣文藝整體綜合實(shí)力，取得了良好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

四、存在問(wèn)題

（一）經(jīng)費(fèi)使用超出預(yù)算安排。

2016年度，縣級(jí)財(cái)政預(yù)算配套項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)為320000元，實(shí)際下達(dá)320000元，分別于2016年分十六次撥付，資金下達(dá)率為100%。截至2016年12月31日，項(xiàng)目實(shí)際使用資金324244元，項(xiàng)目資金使用率為101.33%，超出預(yù)算1.33%，超出部分從資金使用單位公用經(jīng)費(fèi)列支。根據(jù)與資金使用單位溝通，以及現(xiàn)場(chǎng)核查會(huì)計(jì)資料，得知經(jīng)費(fèi)使用超出預(yù)算的主要原因是，經(jīng)縣文廣新局班子會(huì)議討論通過(guò)，自2016年7月份開始對(duì)演出隊(duì)伍臨時(shí)工在原有基本工資基礎(chǔ)上提高250元/月/人。

（二）未設(shè)立專賬核算。

抽查發(fā)現(xiàn)，始興縣文化廣電新聞出版局2016年演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)未設(shè)專賬核算，在現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)時(shí)，通過(guò)核查相關(guān)賬務(wù)發(fā)現(xiàn)，被評(píng)價(jià)單位未設(shè)立專賬或科目核算，演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)支出也是通過(guò)“事業(yè)支出-人員支出”科目核算。通過(guò)問(wèn)詢文廣新局相關(guān)股室負(fù)責(zé)人得知，演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)實(shí)際是屬于人員經(jīng)費(fèi)，并沒(méi)有系統(tǒng)的單獨(dú)做專賬或設(shè)立專項(xiàng)科目。 

五、相關(guān)建議

（一）加強(qiáng)部門預(yù)算管理，完善資金支出指標(biāo)計(jì)劃

強(qiáng)化部門預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的精確度；明確專項(xiàng)資金績(jī)效目標(biāo)，強(qiáng)化績(jī)效審計(jì)力度。項(xiàng)目主管部門及資金使用部門應(yīng)該在財(cái)政部門的同意預(yù)算管理下，編制明確的預(yù)算資金使用計(jì)劃以及資金績(jī)效目標(biāo)，認(rèn)真做好全年支出用款計(jì)劃，避免出現(xiàn)預(yù)算資金不足、超支的現(xiàn)象，在資金使用過(guò)程中嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。 

（二）加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金管理水平

通過(guò)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高專項(xiàng)資金管理水平。對(duì)于財(cái)政專項(xiàng)資金，資金使用單位應(yīng)該按照專項(xiàng)資金管理制度，設(shè)立專賬或設(shè)立專項(xiàng)科目進(jìn)行核算，針對(duì)目前專項(xiàng)資金預(yù)算指標(biāo)的性質(zhì)，文廣新局財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目資金的類型和財(cái)政管理的要求確定核算項(xiàng)目及其內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，必須專款專用，有跡可循。

（三）重視存在的問(wèn)題，認(rèn)真落實(shí)整改措施

第三方評(píng)價(jià)的最終目的在于肯定成效，針對(duì)存在問(wèn)題提出建議，督促有關(guān)部門完善管理，提高財(cái)政專項(xiàng)資金的使用績(jī)效，如本報(bào)告所述，第三方評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)，始興縣文化廣電新聞出版局2016年演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)，在資金管理、使用過(guò)程中存在一些問(wèn)題，對(duì)此，建議縣文廣新局及縣財(cái)政部門等有關(guān)部門要引起重視，切實(shí)采取有力措施，制定有效工作方案，逐一落實(shí)整改，進(jìn)一步提升專項(xiàng)資金使用績(jī)效。

六、綜合評(píng)價(jià)結(jié)論

2016年度，通過(guò)財(cái)政配套資金對(duì)縣文廣新局文藝事業(yè)的大力支持，統(tǒng)一安排預(yù)算內(nèi)演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)演出隊(duì)伍的經(jīng)費(fèi)保障，激發(fā)文藝人才的積極性，穩(wěn)定了演藝隊(duì)伍工作人員軍心，打造積極向上的社會(huì)氛圍。

綜合評(píng)價(jià)始興縣文化廣電新聞出版局2016年度演出隊(duì)經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效為93分，等級(jí)為“優(yōu)”。